Одним из самых ответственных моментов в жизни любого предпринимателя является открытие бизнеса. Поэтому все начинающие бизнесмены должны осознанно подходить к вопросу выбора юридического типа своей организации: зарегистрироваться как или . Для небольших организаций эти виды регистрации считаются самым оптимальным вариантом.

Преимущества и недостатки ИП

Главными преимущественными аспектами в открытии ИП сегодня считаются такие:

• простота регистрации (без юридического сопровождения и с минимальным пакетом документов);
• отчетность минимальная;
• стоимость регистрации невысокая (в 2016 году госпошлина стоит 800 руб.);
• ведение кассы по упрощенной схеме;
• имущественный налог (за имущество предприятия) отсутствует;
• бухгалтерия упрощенная ();
• начисление налогов по патентной системе;
• налоговых проверок немного;
• минимальное количество налогов и низкие ставки;
• штрафы за любые нарушения небольшие;
• решения относительно деятельности предприятия руководитель принимает сам;
• процедура ликвидации предприятия простая.

Минусы ИП:

• привлечение инвестиций для развития предприятия исключается;
• сохраняется долговая ответственность после ;
• Пенсионному фонду нужно платить взносы и при отсутствии прибыли;
• общая система налогообложения предусматривает необходимость уплаты налога на прибыль без учета убытков за прошедшие года;
• руководство предприятием осуществляется только самим ИП или нотариально оформленным его представителем;
• запрещено продвижение бренда без его регистрации;
• недоверие крупных фирм, сложности при сотрудничестве;
• существующие ограничения видов деятельности;
• ИП не подлежит продаже или переоформлению;
• риск потерять личное имущество при .

Преимущества и недостатки ООО

К числу преимуществ Обществ с ограниченной ответственностью относят:

• высокую степень защиты учредителей (каждый из них отвечает исключительно за свои долговые обязательства, это предписывается уставным фондом предприятия);
• наличие возможности привлечения инвестиций и дополнительных учредителей, включая иностранных;
• право регулировать степень влияния на руководство ИП посредством увеличения/уменьшения доли учредителей ООО;
• право создавать необходимые органы управления для любой организации;
• отсутствие ограничений для уставного фонда;
• возможность вкладывать в активы, как материальные, так и нематериальные;
• каждый из учредителей может, добровольно выйдя из состава учредителей, получать свой доход до четырех месяцев после этого;
• возможность назначать руководителем ООО человека не из состава учредителей;
• доходы предприятия могут распределяться независимо от размеров частей учредителей;
• в случае убытка налоги не платятся;
• возможность покрывать реальной прибылью потери за прошлые годы;
• в можно предписать запрет на , не являющимся учредителями;
• инвестиционную привлекательность из-за наличия возможности попасть в состав учредителей;
• наличие права переоформления и продажи.

На ООО ответственность возлагается только в пределах имущества, принадлежащего компании. На личное имущество учредителей взыскание не обращается.

Недостатки ООО

• максимальное количество учредителей не должно превышать 50 человек;
• в случае внесения изменений в состав учредителей, необходимо обновлять документацию;
• процедура регистрации сложная, а пакет необходимых документов больше ();
• высокая стоимость регистрации (госпошлина составит 4000 руб.);
• необходимость внесения уставного капитала при оформлении (минимум 10 000 руб.);
• дополнительные затраты на поиск юридического адреса;
• соблюдение кассовой дисциплины;
• сложная система отчетности;
• обязательное ведение бухгалтерского учета (независимо от вида налогообложения);
• поквартальная выплата дивидендов;
• уплата имущественного налога;
• сложный процесс денежных расчетов при выходе одного из учредителей;
• необходимость протоколировать решения любых хозяйственных действий;
• штрафные санкции более жесткие;
• сложная процедура ликвидации (подробнее о ликвидации ООО – ).

Чем отличаются ИП и ООО

Ответ на этот вопрос чаще всего интересует начинающих предпринимателей. Данные виды регистрации наиболее популярные среди малого и среднего бизнеса. Но нельзя однозначно ответить, что одна лучше другой. Все зависит от ряда факторов.

1. Видов деятельности будущей компании.
2. Выбранного налогового режима.
3. Количества сотрудников.
4. Арендуемых площадей.
5. Масштабов открываемого предприятия.

Исходя из них, выбирается наиболее приемлемый вариант регистрации бизнеса. Но важно помнить: между ИП и ООО существует принципиальная разница. Хотя ИП в работе выступает наравне с ЮЛ, но он считается прежде всего гражданином и отвечает лично (в том числе имуществом) за свои действия.

ООО является самостоятельным игроком на рынке, выполняющим для учредителей, не несущих никакой личной ответственности, роль ширмы. Их ответственность ограничивается рамками уставного капитала.

ИП или ООО: критерии правильного выбора (видео)

Вы узнаете о важных критериях, которые необходимо учитывать каждому предпринимателю перед тем, как выбрать форму регистрации для своего предприятия, во избежание ошибочных действий.

Данные формы регистрации бизнеса отличаются по таким критериям:

• регистрация;
• ликвидация;
• распоряжение выручкой;
• ответственность;
• бухгалтерский учет;
• форма организации бизнеса;
• ограничения по видам деятельности.

Особенности регистрации

Чтобы зарегистрировать ООО потребуется наличие уставного капитала (10 000 руб.), печати, и открытие расчетного счета. Для открытия ИП ничего этого не понадобится. Для предпринимателей эта процедура осуществляется по месту жительства, указанного в паспорте. В случае отсутствия постоянной прописки, можно по временной регистрации. Во многих городах России можно работать, и регистрация филиалов не требуется.

ООО регистрируют по юридическому адресу центрального офиса. Чтобы работать в нескольких городах необходимо зарегистрировать и филиал/представительство/подразделение. В случае регистрации филиала права на УСН будут утрачены, для их сохранения лучше зарегистрировать отдельное подразделение, а с 2016 года можно и представительство.

Регистрация ООО является процессом сложным и потребует больше времени и усилий от предпринимателя. Чтобы подготовить пакет необходимых документов, придется прибегнуть к услугам юриста и нотариуса.

Оформление ООО предполагает присутствие всех участников организации в налоговой инспекции в обязательном порядке. А все учредители через 3 дня должны явиться для получения таких документов:

• печать и устав;
• о постановке на учет в налоговом органе;
• о регистрации ЮЛ;
• выписку из общего списка ЮЛ.

О ликвидации

ИП относительно просто, быстро (5-7 дней) и недорого закрывается (ликвидируется). Для этого потребуется только подать заявление, заполнив форму Р26001и заверив ее нотариально. Госпошлина за ликвидацию составляет 160 рублей.

Сложнее ликвидировать ООО, эта процедура дороже (госпошлина 800 руб.) и дольше (до 60 дней). Для этого сзывается , оно принимает решение, которое обязательно протоколируется, о ликвидации компании и создает ликвидационную комиссию.

В течении трех дней в налоговый орган подается заявление (форма Р15001), заверенное нотариусом и протокол о назначенной комиссии. Затем объявление о прекращении деятельности публикуется в «Вестнике государственной регистрации». После этого в налоговую подаются декларации и отчеты, закрывается вся налоговая задолженность. Предприятие снимается с регистрационного учета в течение 5 дней.

Распоряжение выручкой

Частный предприниматель в праве вырученными средствами (в том числе на расчетном счету) распоряжаться по своему усмотрению. Он может тратить их на личные нужды, на потребности предприятия. Но при расчете налогов включать средства, потраченные для личных целей, в расходы ИП запрещено.

А учредителям ООО необходимо платить 13% с любой прибыли, в отличие от ИП, для него такой налог не предусмотрен. К тому же снятие с расчетного счета денег непременно должно отражаться в бухучете. Вырученные средства, поступившие в кассу/на счет ООО, использовать можно исключительно в интересах компании (оплата поставщикам, выплата зарплаты, уплата налогов и сборов и т.п.).

Имущественная ответственность

ИП будет отвечать за свои действия и деятельность ИП даже после ликвидации.

Учредители ООО отвечают по обязательствам в размере взноса в уставной фонд, личным имуществом они при любом раскладе не рискуют (даже когда предприятие на стадии банкротства). Отвечает всегда юридическое лицо. Ликвидация ООО прекращает все его обязательства.

Если дело касается ответственности административной, ИП за нарушения отвечает, как должностное лицо. По отношению к ООО штрафные санкции будут более серьезные.

Особенности ведения бухгалтерии

ИП может не вести бухучет, если работает один (не нужно платить ПФР и ФСС и сдавать ежеквартальный отчет). Но когда доходы/расходы большие, без бухгалтера не справиться. Наличие работников всегда предусматривает отчетность.

А для всех ООО с 2013 года обязанность ведения и сдачи бухучета (независимо от формы налогообложения) является обязательной. Компании обязаны подавать 4-ФСС и РСВ-1, с 2016 года и 6-НДФЛ ежеквартально.

Ограничения

Для Организаций с ограниченной ответственностью закон не предусматривает ограничений по видам деятельности, а ИП запрещается осуществлять такие ее виды:

1. Все, что связано с алкоголем, оружием, авиационной и военной техникой.
2. Охранные услуги.
3. Все виды инвестиционной и банковской деятельности.
4. Изготовление лекарственных средств.
5. Перевозки пассажиров и грузов воздушным транспортом.
6. Страхование.
7. Тур операторская деятельность ( разрешается).

Для предоставления такого рода услуг необходимо регистрировать ООО.

Особенности налогообложения

Лишь для ИП существует возможность выбора патентной системы налогообложения. Компании эту систему использовать не могут. Системы налогообложения ( , ) – идентичные. ИП на ОСНО должны платить НДФЛ, а ООО – налог на прибыль. ИП имущественный налог не платит, а фирма на ОСНО - обязана платить. Что касается сотрудников ИП и ООО в работе с ними равные условия (согласно трудового законодательства).

Но существует тенденция: с ИП отказываются работать многие компании, считая их менее надежными партнерами. А у госструктур существует распоряжение госзаказы отдавать исключительно организациям.

В каких случаях лучше открыть ИП, а в каких – ООО

Если предприятие планируется открыть для организации производства, выбор в пользу ООО или ИП будет зависеть от направления его деятельности. Поскольку производить лекарственные препараты или алкогольную продукцию организационно-правовая форма ИП не позволяет.

В этой сфере важен индивидуальный подход: начинающему предпринимателю, желающему открыть свой бизнес, но не имеющему опыта в ведении бухгалтерии и хозяйственной деятельности, надежнее зарегистрироваться в качестве ИП. Это оптимальное решение для попытки реализации самого простого бизнес-плана с минимальным риском: его можно закрыть без проблем в случае неудачи.

ИП – удачный выбор и для предпринимателя, целью которого является стабильность объемов производства, расширяться он не планирует. Если изначально планируется масштабное производство лучше регистрировать ООО.

Если предприятие зарегистрировано в качестве ООО, спектр его возможностей существенно расширяется. При этом для предпринимателя уменьшается доля ответственности за ведение хозяйственных действий, поскольку он является руководителем и работодателем в одном лице. Но в то же время он имеет право на социальную защиту, как и все работники.

В случае , учредитель теряет лишь часть имущества, которой владел, и не больше. Предусмотрев кризисную ситуацию, возможно свою часть имущества вывести из общего баланса заблаговременно.

При открытии предприятия по оказанию населению услуг учитывать необходимо все плюсы и минусы ООО и ИП. Поскольку для последнего существуют в этом плане ограничения.

Если возникает вопрос: «Что лучше для торговли- ООО или ИП?», ответ опять же будет зависеть от того, что планируется продавать, где и каким образом. Для осуществления розничной торговли в небольших магазинчиках (за исключением алкогольных напитков и не ), подходит регистрация ИП. Если площадь торговой точки до 150 м 2 , то платить НДС не придется, а налог на прибыль составит 6 – 9%.

Для торговли в более масштабных объемах (организации торговой сети, осуществления поставок для других предприятий, и т.п.) выгоднее зарегистрировать ООО. Для открытия интернет-магазинов приемлемы обе формы регистрации бизнеса. Правильность выбора одной из них зависит от целей и масштабов деятельности предпринимателя.

Когда выгоднее выбрать ИП

Регистрация в качестве ИП – лучший вариант для таких случаев:

1. ИП один планирует вести бизнес.
2. Желает самостоятельно распоряжаться выручкой.
3. Сотрудничество с крупными фирмами не планирует.
4. Желает осуществлять закупки без сопроводительной документации.

Отдать предпочтение ООО выгоднее при таких условиях:

1. Когда учредителей будет несколько.
2. Если предполагаются инвестиционные вливания капитала.
3. Когда бизнес открывают для раскрутки и перепродажи.

Что касается розничной торговли, то ООО подходит для предпринимателей, планирующих расширение бизнеса и сотрудничество с крупными компаниями, в том числе иностранными. А также для тех, кому понадобится привлечение заемных или инвестиционных средств. Еще одним критерием выбора формы регистрации является НДС. Кто желает работать с НДС, выбирает ООО, без него – регистрирует ИП.

Однозначно ответить на вопрос, что лучше открыть - ИП или ООО, невозможно. Для каждого конкретного случая необходимо проанализировать все важные аспекты в индивидуальном порядке. А делать это и затем принимать правильное решение в любом из случаев приходится собственнику.

11.01.18 53 161 0

Что такое ООО

Зачем оно вам нужно и сколько стоит

Самые распространенные формы бизнеса в России - ИП и ООО .

Наталия Челован

Коротко: ИП подходит тем, кто будет работать самостоятельно, а ООО - тем, кто собирается заниматься бизнесом вместе с партнерами. Дальше нужно разбираться.

Ответственность

Если условный Василий открывает ИП и что-то идет не так, то при банкротстве Василий будет отвечать перед кредиторами всем своим имуществом - в том числе машиной, которую купил еще до того, как стал ИП . В отдельных случаях могут даже забрать квартиру, если она у него не одна.

Если же Василий откроет ООО и разорится, то в большинстве случаев заберут только то, что принадлежит фирме: имущество, деньги на расчетных счетах и мебель из офиса. Личную машину не должны трогать, хотя и есть способ.

Отличается и административная ответственность, то есть штрафы. Обычно в законе предусмотрены разные суммы штрафов для организаций и должностных лиц. ИП по умолчанию штрафуют как должностных лиц. ООО больнее.

Например, если компания принимает деньги у физлиц и у нее нет кассового аппарата, то штраф - от 75 до 100% от суммы расчета мимо кассы, минимум 30 000 Р . Штраф для ИП - от 25 до 50% от суммы расчета, минимум 10 000 Р .

Учредители, документы и регистрация

ИП - это индивидуальный предприниматель, который решил заняться бизнесом. Он делает это индивидуально, соучредителей у него быть не может. Чтобы зарегистрироваться как ИП , Василию нужен паспорт, заявление и оплаченная пошлина 800 Р . Юридический адрес не нужен: ИП регистрируют по месту постоянной прописки в паспорте.

Общество с ограниченной ответственностью организует один или несколько человек - всего до 50 учредителей. У ООО есть уставный капитал, в него вкладываются все учредители. Минимальный размер капитала - 10 000 Р , доли могут быть неравными.

Как распределяются доли и прибыль в ООО

Василий

5000 Р

Елена

3000 Р

Петр

2000 Р

Если дела компании пойдут в гору, то учредители будут получать прибыль пропорционально своим вложениям.

Если вы хотите внести в уставный капитал имущество, которое стоит от 20 000 Р - допустим компьютеры, - то независимый оценщик должен оценить их стоимость и составить акт оценки имущества. Это дополнительные расходы, которые ложатся на учредителей.

Заранее, еще до регистрации компании, нужно договориться о названии; юридическом адресе; размере уставного капитала (от 10 000 Р ); ОКВЭДах (видах деятельности, которыми будет заниматься компания) и системе налогообложения.

После этого нужно утвердить устав и назначить генерального директора - можно из числа учредителей, а можно и со стороны. Если в компании нет соучредителей, то единственный учредитель собственным решением назначает генеральным директором себя или нанимает кого-то.

Учтите: все решения нужно фиксировать на бумаге. Если учредитель один, печатаете единоличные решения. Если несколько - протоколы собраний. Первый протокол делайте в момент создания организации. В статье 181.2 гражданского кодекса перечислено, что нужно обязательно указать при составлении протокола.

Все эти протоколы - страховка, которая подтверждает решения компании. Если что-то пойдет не так, то в суде вы будете оперировать именно протоколами.

Как подать документы

В больших городах документы нужно нести в единый регистрационный центр, или ЕЦР. В Санкт-Петербурге ООО регистрирует МИФНС № 15, в Москве - МИФНС № 46.

Вот что нужно собрать:

1. Заявление о регистрации юридического лица (Р11001). Паспортные данные и ИНН всех учредителей.
2. Устав юридического лица.
3. Протокол о создании юридического лица.
4. Договор об учреждении ООО (не нужен, если учредитель один).
5. Квитанцию об оплате госпошлины.
6. Заявление о переходе на УСН , если собираетесь на ней работать.

Дополнительно может потребоваться документ, подтверждающий юридический адрес, например копия договора аренды, гарантийное письмо от собственника помещения или свидетельство о праве собственности на помещение.

Какие документы выдадут после регистрации

В течение трех рабочих дней после подачи полного пакета документов в ИФНС компанию зарегистрируют, а вы получите пакет документов.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. В свидетельстве указаны ИНН и код причины постановки на учет - КПП . ИНН присваивается организации один раз и остается неизменным все время ее существования, при изменении адреса юридического лица КПП будет меняться.

Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц. С 2017 года этот лист является подтверждением регистрации ООО . В нем отражаются все основные данные о компании. В случае внесения изменений, например, если меняется состав участников или юридический адрес, лист нужно будет получить заново.

Устав с отметкой налогового органа о регистрации. Его бережно храните. В устав нужно внести изменения, если меняется юридический адрес, размер уставного капитала или название. Для внесения изменений нужно будет составить протокол общего собрания всех участников, документы нужно отдать и зарегистрировать в ИФНС . Госпошлина за регистрацию новой редакции устава - 800 Р .

800 Р

госпошлина за регистрацию новой редакции устава

Налоговая сама уведомляет пенсионный фонд, ФСС и органы статистики о регистрации организации.

Могут ли отказать в регистрации?

Да. В этом случае вы получите бумагу, в которой прописана причина отказа. Часто бывает, что подали неполный пакет документов, прокрались опечатки и так далее.

В этом случае нужно исправить ошибку и подать документы заново. Госпошлину придется оплатить еще раз.

Как выбрать юридический адрес

На самом деле в законодательстве РФ нет понятия «юридический адрес», есть «место нахождения общества». Но для удобства мы и дальше будем оперировать понятием «юридический адрес».

Юридическим считается тот адрес, по которому находится его руководитель, на языке юристов - «постоянно действующий исполнительный орган». Этот адрес определяет налоговую инспекцию, в которой ООО будет состоять на учете. На этот адрес будут приходить бумажные требования из ИФНС , и ПФР , и ФСС . Если компания переезжает, нужно внести изменения в устав и ЕГРЮЛ , госпошлина - 800 Р . Но бывают случаи, когда ее платить не нужно.

Юридическим адресом может быть и собственное, и арендованное помещение, и даже домашний адрес учредителя, но везде есть нюансы.

Собственное помещение должно быть нежилым. В налоговой могут попросить документ о праве собственности (выписку из ЕГРН - Единого государственного реестра недвижимости - или свидетельство о собственности).

Арендованное помещение. Нужно разрешение собственника на использование адреса для регистрации ООО .

Домашний адрес учредителя или руководителя. Учредитель или руководитель, чей адрес указывают, должен быть собственником квартиры или иметь в ней прописку. Если у квартиры несколько собственников, то от каждого понадобится разрешение на использование помещения.

Квартира не такой интересный вариант, как может показаться на первый взгляд: адрес будет указан в выписке ЕГРЮЛ , которую может получить любой мимо-крокодил. При этом в жилом помещении нельзя разместить аптеку, склад, магазин, кабинет стоматологии и т. д.

Аренда адреса - плохой вариант. Базово вы платите не за помещение, а за адрес, по которому компания числится. Дальше, в зависимости от цены, по адресу будут принимать вашу почту или вы даже сможете находиться там, если налоговая решит навестить компанию с выездной проверкой.

Еще можно арендовать помещение в бизнес-инкубаторе. В крупных городах существуют такие центры поддержки предпринимательства. Если организация и вид деятельности соответствуют условиям бизнес-инкубатора (например информационные технологии), то она может арендовать помещение и зарегистрироваться по адресу инкубатора.

ИП юридический адрес не нужен: его регистрируют по месту прописки. Организации нужно представить документы об аренде помещения (или собственности на него), как вариант можно указать домашний адрес учредителя, но нежелательно.

Расчетный счет и печать

ИП может работать без расчетного счета, а ООО нужно открыть его сразу после регистрации. В Тинькофф-бизнесе для резервирования реквизитов понадобится только ИНН компании. Для открытия счета - фото уставных документов, фото паспортов учредителей, фото выписки из ЕГРЮЛ .

Вы можете открыть сразу несколько счетов в разных банках - это не запрещено.

Раньше все компании были обязаны иметь печать, теперь нет. Если вы не пишете про печать в уставе, то она вам не нужна. Если написали, то придется делать круглую печать.

Название

Местонахождение

Налоги

Сумма налогов полностью зависит от вида системы налогообложения. Компании выбирают из четырех:

1. общая, или основная система налогообложения (ОСНО );
2. упрощенная система налогообложения (УСН );
3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД );
4. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН ).

В отдельных случаях возникают дополнительные налоги: акцизы, водный налог, транспортный, имущественный, на добычу полезных ископаемых и т. д. Об этом в другой раз.

Выбирать систему налогообложения нужно с оглядкой на бизнес-план: будете работать с физлицами или юрлицами, какая будет структура доходов и расходов компании. Есть еще куча нюансов.

Проконсультируйтесь с бухгалтером: мало ли что в интернете могут написать.

Если упростить, то есть три критерия для выбора системы налогообложения: вид деятельности, количество сотрудников и размер дохода.

Выбор системы налогообложения

По виду деятельности

ОСНО - может быть любой вид деятельности.

УСН не могут применять банки, производители подакцизных товаров, страховщики, ломбарды. Полный перечень - в ст. 346.12 НК РФ .

ЕНВД подходит для розничной торговли, общепита, бытовых услуг.

ЕСХН - для бизнеса в сферах производства, продажи и переработки сельскохозяйственной продукции: растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства.

Выбор системы налогообложения

По количеству сотрудников

ОСНО - любое количество сотрудников.

УСН - до 100 сотрудников, включая совместителей и сотрудников на ГПД .

ЕНВД - до 100 сотрудников.

ЕСХН - для сельхозорганизаций ограничений нет. Для рыбных хозяйств - до 300 человек.

Выбор системы налогообложения

По размеру дохода

ОСНО - любой размер дохода.

УСН - до 150 млн рублей в год. В 2018 году на УСН могут перейти компании, которые с января по сентябрь 2017 года заработали не более 112,5 млн рублей.

Если в процессе работы количество сотрудников или доходы превысят лимиты, то компания обязана перейти на ОСНО и самостоятельно сообщить об этом в налоговую

При ЕНВД налоговая база не зависит от доходов или расходов, но зависит от физических показателей: площади магазина, количества машин или числа работников. ЕСХН - 70% и больше дохода должны быть от сельскохозяйственного производства.

Какие налоги с дохода платят

ОСНО - налог на прибыль 20%, НДС 18, 10 или 0%.

УСН «Доходы» - 6%. УСН «Доходы минус расходы» - от 5 до 15%. Есть зависимость от региона и вида деятельности. Например, в Ленинградской области ставка по УСН «Доходы минус расходы» - 5%, в Санкт-Петербурге - 7%.

ЕНВД - от 7,5 до 15%. Зависит от региона, категории плательщика и вида деятельности.

ЕСХН - 6%. Платить с доходов, из которых вычли расходы.

Бухгалтерский и налоговый учет

Есть два вида учета: бухгалтерский и налоговый.

Бухгалтерский учет - это учет всех хозяйственных операций в организации: что купили, что кому продали и т. д. Идея в том, что гендир заглядывает в бухгалтерский учет и видит ответ на вопрос «а где деньги?». ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета и сами решают, нужен ли он им.

Для компании выбора нет, ведение бухгалтерского учета в полном объеме обязательно: нужно заполнять регистры бухгалтерского учета. Регистр - это копилка информации о хозяйственной деятельности. В регистре надо фиксировать информацию из кассовых чеков, товарных накладных, актов, счетов-фактур и других первичных документов.

На ОСНО и УСН каждый год надо подавать в налоговую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, она же бухгалтерский баланс, и отчет о финансовых результатах.

Налоговый учет - информация, которая помогает вам и налоговой посчитать, сколько с вас причитается. Тут важны только те операции, что влияют на объем налога, а количество и частота отчетов зависят от системы налогообложения.

Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения.

При ОСНО - надо подавать раз в квартал декларацию по налогу на прибыль и по НДС . При УСН - раз в год подавать декларацию по УСН . При ЕНВД - раз в квартал подавать декларацию по ЕНВД . При ЕСХН - раз в год подавать декларацию по ЕСХН .

Если в компании есть сотрудники, то в налоговую надо будет еще сдавать 2-НДФЛ (ежегодно), 6-НДФЛ (ежеквартально) и расчет по страховым взносам (тоже ежеквартально).

Также отчеты нужно будет отправлять в фонды - ФСС (ежеквартально по форме 4-ФСС ) и ПФР (СЗВ-М ежемесячно, СЗВ-СТАЖ ежегодно).

Если нет деятельности

Если у ИП нет работы, то он обязан сдавать нулевые отчеты, а от фиксированных взносов за себя его никто не освобождает. Даже если ИП ничего не заработал, то он все равно обязан заплатить 27 990 Р за 2017 год.

Компания на ОСНО и УСН , если не ведет деятельность, налоги не платит. Сдавать нулевые декларации и бухгалтерскую отчетность надо, платить - нет. Обратите внимание, что ЕНВД оплачивать нужно, даже если деятельности нет. Если не хотите платить - сразу после прекращения деятельности снимайтесь с учета по ЕНВД .

Если по каким-то причинам компания не ведет деятельность, то генеральный директор (когда он единственный сотрудник и участник) может уйти в неоплачиваемый отпуск. Отпуск неоплачиваемый - директору зарплату не платят, следовательно, НДФЛ

УСН, ОСН - не платят, ЕНВД - платят

Взносы для ПФР, ФСС, ФФОМС

Не платит, если директор в неоплачиваемом отпуске

Заработанные деньги

Все, что заработал ИП , принадлежит ИП . Можно тратить прямо со счета по корпоративной карте, а можно переводить на личную карту физлица. Главное - вовремя платить налоги и взносы.

Участникам компании не так просто получить заработанное, но есть процедура выплаты дивидендов. Их выплачивают из чистой прибыли компании - то есть с суммы, которая остается после уплаты налогов и сборов.

Распределять дивиденды можно не чаще раза в квартал. С них компания должна удержать и перечислить в налоговую НДФЛ 13%.

Как закрыть

Закрыть ИП просто: нужно оплатить госпошлину 160 Р (в 2017 году) и подать заявление в налоговую или МФЦ . ИП закроют в течение 5 рабочих дней, если заявление подавали в налоговую, или через 8 рабочих дней в МФЦ . После этого нужно выплатить долги, если они остались, и спать спокойно.

ООО закрывать дольше и сложнее. Как правило, это либо самостоятельная ликвидация, либо банкротство. Обе процедуры занимают время, но в банкротстве участвует еще и арбитражный суд с конкурсным управляющим. В среднем на закрытие ООО уходит от 3 до 5 месяцев.

У участников есть возможность продать долю или поделить компанию.

Важно

Заручитесь поддержкой профессионального бухгалтера. Не решайте сложные вопросы по советам и статьям из интернета. Не рискуйте. Найдите профессионала.

Решение открыть свой бизнес влечет за собой размышления о том, чем отличается ИП от ООО. Плюсы и минусы между этими системами организации бизнеса зависят от многих аспектов. Какая организационная форма более предпочтительна. Давайте разбираться. Чем отличается ИП от ООО мы разобрали в таблице.

Начальный выбор

Законодательными нормами разрешено гражданам инициировать создание юридического лица или зарегистрироваться в качестве ИП. Чтобы понять, какой из вариантов подходит в каждом случае, необходимо знать плюсы и минусы этих форм ведения предпринимательской деятельности. Правильный выбор позволить не только экономить на налогах, но и упростить взаимоотношения с ФНС при наличии наемных работников.

Отличия в правилах регистрации

Создание новых субъектов хозяйствования регулируется нормами Закона № 129-ФЗ от 08.08.2001:

• для ИП предусмотрены ст. 22.1-22.3;
• деятельность юридических лиц регламентируется положениями ст. 12 и 13.

Процедура регистрации для юридических лиц предусматривает составление большого комплекта уставной документации, которая подается в регистрационные и налоговые органы. Чем отличается ООО от ИП в 2018 году в отношении учредительной документации – тем, что для ИП она не нужна, предпринимателю достаточно заполнить бланк заявления, предъявить удостоверение личности и приложить квитанцию об оплате государственной пошлины. Разной будет и сумма госпошлины:

1. Будущие частные предприниматели платят 800 рублей.
2. При создании ООО пошлина будет равна 4000 рублей (на эти деньги можно зарегистрировать 5 ИП).

Плюсы и минусы в отличиях ИП от ООО рассмотрим далее на основании норм законодательства.

Различия законодательных норм

Ключевое отличие – более широкий инструментарий контроля предпринимательской деятельности ООО по сравнению с ИП. Для правил работы юридических лиц разработан отдельный закон, чего нет для ИП. Этим объясняется простота управления в случае с ИП. Чем отличается ИП от ООО – таблица основных различий:

Комплексный подход

Организация функционирования ООО и ИП основывается на разных принципах, нормах и правовых стандартах. Этим объясняются кардинальные различия в характере учета и степени ответственности граждан. Зная, чем отличается ООО от ИП, плюсы и минусы каждой формы ведения бизнеса, можно сформировать объективное мнение о необходимости в конкретном случае использования той или иной модели хозяйствования.

При наличии затруднений в выборе организационной структуры своего коммерческого проекта, можно обратиться за помощью в консалтинговые или юридические компании, специалистам, которые профессионально занимаются реализацией и продвижением бизнес-проектов. Универсальной формулы подбора организационной формы для конкретной идеи или сферы деятельности не существует. В каждом случае необходимо рассматривать комплекс критериев и степень их влияния на конечный результат.

На что опираться: базовые критерии

Не ошибиться в выборе модели организации бизнеса – главное условие успеха в будущем. Непрофессиональный подход может стать причиной негативных последствий для проекта в целом, что мешает расставлять приоритеты в начале реализации идеи. Выбирать между ООО и ИП надо, опираясь на:

• основное направление деятельности (для ИП законодательно установлены ограничения на некоторые виды деятельности);
• общий бюджет предприятия (для открытия ООО на начальном этапе понадобятся большие вложения, но и шансы получения повышенной рентабельности возрастают);
• наличие опыта ведения бизнеса (в случае с ИП опыт желателен, но необязателен, а при организации ООО без практического опыта ведения бизнеса будет сложно добиться успеха);
• возможность самостоятельной организации полноценного бухгалтерского учета;
• обладание навыками разработки и оформления учредительной документации;
• готовность либо отвечать за результаты деятельности всем своим имуществом, либо уплачивать повышенные размеры госпошлин и штрафов.

Лучше открыть ООО или ИП – пожалуй, это первый вопрос, который задают себе все, кто начинает свое дело. Каждая из этих двух форм организации предприятия имеет свои сильные и слабые стороны для предпринимателя, причем, для каждого разные, все зависит от конкретных условий и от того, какие цели и задачи ставит перед собой и своим бизнесом предприниматель.

Всю массу отличий, плюсов и минусов, чтобы понять, лучше ООО или ИП, разделим на три группы: организационные отличия, экономические и группа отличий по признаку правовых последствий. Предприниматель делает выбор после того, как внимательно оценит все различия, плюсы и минусы каждой формы.

Организационные отличия ИП от ООО

Государственная пошлина за регистрацию

ИП – 800 рублей, ООО – 4000 рублей. Отличие ООО от ИП более, чем существенное – ООО открыть в пять раз дороже! Предприниматель сразу должен иметь ввиду, что, работая в форме ООО, возможно, придется столкнуться с необходимостью внесения изменений в учредительные документы. Причин для этого может быть множество – изменение числа учредителей, смена юридического адреса, открытие и закрытие филиалов и т. д. Так вот, каждое такое изменение должно быть зарегистрировано в налоговой службе (регистрацию и постановку на учет выполняет ФНС) и каждый раз нужно будет уплачивать госпошлину – еще по 800 рублей.

Подготовка документов

Регистрируя ИП, достаточно написать заявление и предъявить паспорт. Все – ИП готово. ООО открыть несколько сложнее. Необходимо провести собрание участников ООО по поводу его создания, подготовить протокол этого заседания, подготовить устав. Если в качестве уставного капитала вносится какое-то имущество, подготовить акт оценки этого имущества. Все это нужно сдать налоговую при регистрации. Конечно, можно воспользоваться услугами юридической фирмы, которая занимается регистрацией ООО: они за вас все подготовят. Но за это придется заплатить – это дополнительные расходы.

Печать и расчетный счет в банке

ООО обязательно должно иметь печать и расчетный счет в банке. Изготовление печати и открытие расчетного счета – дополнительные затраты. Они хоть и несущественны, но на этапе начала бизнеса и это отличие между ООО и ИП может повлиять на выбор предпринимателя. ИП заводить эти атрибуты бизнеса необязательно. Хотя, конечно, сегодня трудно представить себе предпринимателя, работающего только с «наличкой».

Уставный капитал

Для ИП он не нужен. Для ООО нужен, причем, минимум в 10000 рублей. Хотя в уставный капитал ООО можно внести имущество, которое потом будет использоваться в бизнесе. Причем, это необязательно должно быть каким-то промышленным оборудованием: это может быть компьютер, сотовый телефон и т. д. Внося в уставный капитал имущество, нужно подготовить акт его оценки, в котором будет написано примерно следующее: «Мы, учредители ООО, вносим в уставный капитал ООО ноутбук и оцениваем его стоимость в 10000 рублей».

Юридический адрес

ИП регистрируется по месту жительства предпринимателя. В уставе ООО должен быть записан юридический адрес. Им может быть арендованный офис, также можно использовать адрес одного из учредителей ООО.

Количество учредителей

ИП – это единоличный владелец бизнеса. ООО, в отличие от ИП, может находиться во владении нескольких человек, до 50 (больше – это уже придется регистрировать акционерную компанию). Причем, количество учредителей ООО может увеличиваться и уменьшаться, но это никак не скажется на работе фирмы.

Экономические отличия ИП и ООО

Это самая большая по количеству и самая значительная по последствиям группа признаков, по которым, главным образом, предприниматель и выберет: ИП или ООО.

Виды деятельности

ООО в этом не ограничены. ИП не может заниматься производством и продажей алкоголя (пиво и пивные напитки производить и продавать можно как оптом, так и в розницу). ИП не сможет организовать банк, страховую компанию, инвестиционную фирму, не сможет открыть негосударственный пенсионный фонд и ломбард. ИП не может быть туроператором (турагентом быть можно). Чтобы заняться производством авиационной техники, пиротехники и вооружения, а также некоторыми другими видами деятельности, тоже придется зарегистрироваться что-то другое, кроме ИП.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.

Вывод денег из бизнеса

Например, чтобы потратить на личные нужды. Если вдруг предприниматель захотел купить себе новую машину, квартиру или съездить в отпуск за границу, то, будучи ИП, он легко может взять необходимую сумму из кассы или снять с расчетного счета и потратить, как ему вздумается. Единственное ограничение: главное, чтобы не было задолженности по налогам и обязательным сборам, например, в пенсионный фонд. В ООО так сделать нельзя. Может показаться, что если ООО принадлежит предпринимателю, то и деньги, соответственно, его, но на самом деле все эти деньги являются собственностью фирмы и могут быть использованы только в тех целях, для чего это ООО было создано. Учредитель может воспользоваться деньгами ООО и потратить их на любые личные нужды двумя способами: 1. Получить их в качестве дивидендов. Но, во-первых, дивиденды – это чистая прибыль ООО, соответственно, она получается только после уплаты налога на прибыль (20%). А во-вторых, дивиденды можно выплачивать не чаще одного раза в квартал. 2. Учредитель может назначить самого себя директором ООО и назначить себе любую зарплату, получать ее и тратить. Но часть зарплаты в размере 13% он должен отдать в бюджет в виде НДФЛ, а еще заплатить все социальные налоги на всю сумму зарплаты (около 30%).

Привлечение инвестиций и кредитов

Если бизнесу понадобятся дополнительные финансовые ресурсы для развития, то ИП по сравнению с ООО в этом сильно ограничены. На самом деле, это одно из важных отличий, на которое придется обратить внимание при выборе: ИП или ООО. ИП может рассчитывать, главным образом, только на собственные средства, например, на те деньги, которые человек скопил до того, как решил начать свое дело. Для потенциальных инвесторов ИП, как правило, не привлекательны. ИП для развития может, например, занять деньги у знакомых. Либо использовать ограниченные возможности кредитования в банках: скорее всего это будет небольшой кредит, например, потребительский. Так как ИП чаще всего не ведут бухгалтерский учет, соответственно, банки не смогут оценить финансовое положение ИП так, как делают это в случае с ООО: оценка финансового состояния, расчет финансовых показателей производится по таким отчетам, как бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другим, которые есть в ООО и нет в ИП. Соответственно, на серьезную финансовую поддержку (инвестиции и кредиты) ИП рассчитывать не могут, а ООО могут. ООО могут привлечь также иностранные инвестиции, что для ИП практически исключено.

Участие в тендерах и госзакупках

Оказание услуг и поставка товаров для государственных нужд – это для многих фирм хорошая возможность для развития и практически гарантированный стабильный доход. Но для ИП возможности стать поставщиком для государства сильно ограничены. Во-первых, практически всегда потребуется опыт аналогичной работы. Во-вторых, снова отчеты: балансы, отчеты о прибылях и убытках и другие, чего у ИП в подавляющем большинстве случаев нет.

Система налогообложения

ИП и ООО могут выбрать любую – обычную, с уплатой всех привычных налогов, упрощенную или платить ЕНВД. Единственное здесь отличие – на патентную систему может перейти только ИП. Учитывая это отличие ИП и ООО, необходимо помнить, что покупка патента наиболее подходит даже не для мелкого, а, скорее, для микро-бизнеса, которым занимаются в основном ИП.

Обязательные страховые взносы

В Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. На наемных работников ИП и ООО платят эти взносы только тогда, когда работники есть и им начисляется зарплата (ИП может работать и один, а ООО в какие-то периоды по разным причинам может не платить зарплату). Однако ИП на себя самого обязан вносить эти платежи всегда, даже тогда, когда он работает один и даже тогда, когда ИП не работает.

Филиалы и представительства

ИП может работать в любом регионе страны, ему не придется открывать филиал. А вот ООО, если нужно будет организовать деятельность в другом регионе, придется открыть там свой филиал или представительство и встать на учет в налоговой службе того региона. А это, как минимум, дополнительные затраты, хоть и незначительные.

Кассовая дисциплина

ООО обязаны ее соблюдать в полном объеме. ИП не нужно соблюдать большинство этих правил. Например, ИП, работающие по патенту, могут не применять кассовый аппарат. Если же в этом случае покупателю понадобится документ, подтверждающий уплату денег, ИП может выдать ему любую квитанцию на свое усмотрение.

Ответственность и штрафы

Если ИП или ООО за что-то оштрафуют (за нарушение правил кассовой дисциплины, например, или за нарушение сроков сдачи декларации в налоговую), то штрафовать будут по-разному: ИП, как физическое лицо, а ООО, как юридическое. Для ООО при этом сумма штрафа будет в 10 раз больше.

Правовые отличия между ИП и ООО

Престиж и репутация

Есть такой стереотип: мол, юридическое лицо, ООО – это более престижно, чем простой ИП, что серьезные структуры предпочитают работать с юрлицами и недолюбливают ИП. Если речь идет о малом и среднем бизнесе, то в общем разницы практически нет. Если же говорить о более серьезных масштабах, то юрлицам, в том числе, ООО будет проще. Государственные структуры, иностранные компании действительно чаще предпочитают работать с юридическими лицами. На самом деле, все зависит от конкретных обстоятельств.

Имущественная ответственность учредителя

В бизнесе, как и в любой сфере жизни, в один момент что-то может пойти не так: бизнес может разориться, вложенные в дело финансы, в том числе, заемные, чужие, могут не вернуться. И с точки зрения имущественной ответственности перед другими лицами (контрагентами, деловыми партнерами, банком, инвесторами и т. д.) ООО более привлекательно по сравнению с ИП. Дело в том, что ИП по своим обязательствам отвечает всем своим имуществом, независимо от того, используется это имущество в предпринимательской деятельности или нет. Более того, ИП продолжает отвечать по своим обязательствам всем своим имуществом даже после того, как ИП прекратил свое существование: после закрытия у ИП за долги могут забрать квартиру (кроме единственной для проживания), машину, деньги, ценности и все остальное, за счет чего можно покрыть долги. Ответственность учредителя или учредителей ООО ограничена размером уставного капитала, это происходит из самой природы ООО – общество с ограниченной ответственностью. ООО отвечает перед кредиторами только тем, что заработало и имеется на балансе ООО: деньги, оборудование, ценные бумаги и т. д. Учредители перед кредиторами ничем не отвечают, кроме внесенного уставного капитала. Чаще всего, эта ответственность ограничивается минимальной суммой 10000 рублей. Но если вдруг ООО обанкротится, а его денег и уставного капитала не хватит на оплату всех долгов, то может возникнуть субсидиарная (дополнительная) ответственность по погашению этих долгов и у учредителя, в том числе и за счет его личного имущества. Но это может случиться только тогда, когда учредитель давал руководству ООО какие-то указания по коммерческой деятельности, которые в итоге привели к банкротству. То есть, если ООО обанкротилось по вине учредителя, а не из-за обычных коммерческих рисков.

Продажа бизнеса

Учредитель ООО может продать свой бизнес другому лицу. Для этого нужно будет внести изменения в устав. ИП по естественным причинам этого сделать не может. ООО, как бизнес целиком, может послужить залогом при кредитовании в банке. По тем же естественным причинам ИП нельзя заложить в банк.

Закрытие и ликвидация

Чтобы закрыть ИП достаточно заплатить госпошлину и написать заявление в налоговую. Процедура ликвидации ООО значительно более громоздкая: нужно провести собрание учредителей и подготовить решение о ликвидации, издать приказ о создании ликвидационной комиссии, назначить ее руководителя и членов, которые и будут заниматься ликвидацией. Обязательно нужно будет опубликовать объявление в специальном издании «Вестник государственной регистрации» о том, что ООО ликвидируется. Нужно будет письменно уведомить всех кредиторов о том, что ООО находится в стадии ликвидации. Потом последует выездная налоговая проверка, когда сотрудники налоговой службы в офисе ООО изучат все документы по налогам. После этого в налоговую нужно будет сдать не один, а два баланса: промежуточный ликвидационный и просто ликвидационный. В зависимости от размера ООО и объемов его деятельности, ликвидация его может растянуться на месяцы.

Отличия ООО и ИП в одной таблице

Чтобы было проще принять решение, лучше ООО или ИП, приведем все отличия в удобной сравнительной таблице.

Для того, чтобы понять, лучше ООО или ИП, предпринимателю придется внимательно изучить все приведенные выше сравнительные характеристики, «примерить» каждую из них на свой будущий бизнес. И чем внимательнее он сделает, тем больше вероятность успешного развития. Один маленький, но верный совет, который поможет вам выбрать, лучше ООО или ИП: если предприниматель планирует заняться небольшой коммерческой деятельностью в малом или среднем бизнесе, зарабатывать деньги, чтобы обеспечивать себя, свою семью, быть финансово и не только финансово независимым, то ему стоит обратить внимание на ИП. Если же у предпринимателя более амбициозные планы и соответствующая уверенность – регистрировать ООО.